Deducción del 40 % en el IRPF por instalar placas solares
Los propietarios que mejoren la eficiencia energética de su vivienda pueden deducirse hasta 3.000 euros en la declaración de la renta, siempre que la actuación cumpla los requisitos establecidos y se acredite mediante certificados energéticos.
La deducción del 40 % no es una subvención directa ni se aplica automáticamente por instalar placas solares. Para acceder a ella, la actuación debe reducir al menos un 30 % el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda o conseguir una calificación energética A o B.
¿Qué es la deducción del 40 % por eficiencia energética?
Se trata de una deducción estatal en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas destinada a incentivar las obras que mejoren la eficiencia energética de las viviendas.
Esto significa que no se recibe el dinero en el momento de realizar la instalación. El contribuyente puede aplicar la deducción posteriormente en su declaración de la renta, siempre que cumpla las condiciones establecidas por la normativa.
Una instalación fotovoltaica puede contribuir de manera importante a reducir el consumo de energía primaria no renovable. Sin embargo, la instalación de placas solares por sí sola no garantiza automáticamente el acceso a la deducción.
La deducción reduce la cuota del IRPF del propietario. Su aplicación dependerá de que se cumplan todos los requisitos fiscales, técnicos y documentales.
Requisitos para acceder a la deducción
Para aplicar el 40 %, la vivienda debe conseguir al menos uno de los siguientes resultados después de las obras:
Reducción mínima del 30 %
La actuación debe reducir al menos un 30 % el indicador de consumo de energía primaria no renovable de la vivienda.
Calificación energética A o B
También se considera cumplido el requisito cuando la vivienda consigue una calificación energética A o B después de la actuación.
El cumplimiento debe acreditarse comparando un certificado de eficiencia energética anterior con otro certificado emitido después de finalizar la instalación.
La importancia del certificado energético previo
Uno de los errores más frecuentes es solicitar el certificado energético únicamente cuando la instalación ya está terminada. Sin un certificado anterior válido, normalmente no será posible demostrar oficialmente la mejora obtenida.
El certificado previo debe haberse expedido antes del comienzo de las obras. También puede utilizarse un certificado que ya tuviera la vivienda, siempre que se hubiera emitido como máximo durante los dos años anteriores al inicio de la actuación.
Una vez finalizada la instalación, un técnico competente debe emitir el certificado posterior. La comparación entre ambos documentos permitirá comprobar si se alcanza la reducción energética exigida.
El propietario debería solicitar el certificado energético antes de aceptar el inicio de los trabajos. De esta manera se protege la posibilidad de aplicar la deducción posteriormente.
¿Cuánto puede deducirse el propietario?
El porcentaje de deducción es del 40 % y la base máxima sobre la que puede aplicarse es de 7.500 euros.
Por tanto, la deducción máxima posible es de 3.000 euros.
| Importe computable | Porcentaje | Deducción estimada |
|---|---|---|
| 4.000 € | 40 % | 1.600 € |
| 5.000 € | 40 % | 2.000 € |
| 7.000 € | 40 % | 2.800 € |
| 7.500 € o más | 40 % | 3.000 € máximo |
¿En qué viviendas puede aplicarse?
La deducción puede aplicarse a obras realizadas en:
- La vivienda habitual del contribuyente.
- Una vivienda propiedad del contribuyente que se encuentre alquilada para su uso como vivienda.
- Una vivienda en expectativa de alquiler, siempre que se alquile dentro del plazo establecido legalmente.
No se incluyen las actuaciones realizadas exclusivamente en garajes, trasteros, jardines, piscinas, instalaciones deportivas u otros elementos similares. Tampoco se incluye la parte de la vivienda que se encuentre afecta a una actividad económica.
Plazos vigentes para realizar la instalación
La normativa vigente permite aplicar esta deducción a las cantidades satisfechas por obras realizadas hasta el 31 de diciembre de 2026.
La deducción se aplica en el periodo impositivo en el que se expide el certificado energético posterior a las obras, una vez que la mejora obtenida ha quedado acreditada.
Por ejemplo, si la instalación y el certificado posterior se completan durante 2026, la deducción se incluirá normalmente en la declaración correspondiente al ejercicio 2026, presentada durante la campaña de renta de 2027.
¿Qué gastos pueden incluirse?
La base puede incluir las cantidades satisfechas necesarias para ejecutar la actuación de mejora energética, como:
- Equipos, paneles solares e inversor.
- Material eléctrico y elementos de protección.
- Mano de obra y trabajos de instalación.
- Honorarios profesionales.
- Redacción de proyectos o memorias técnicas.
- Certificados de eficiencia energética relacionados con la actuación.
Las cantidades que hayan sido subvencionadas mediante una ayuda pública deben descontarse de la base utilizada para calcular la deducción.
¿Cómo deben realizarse los pagos?
Para conservar el derecho a la deducción, los pagos deben realizarse mediante un sistema que permita identificar claramente al pagador, al destinatario y el importe abonado.
- Transferencia bancaria.
- Tarjeta bancaria.
- Cheque nominativo.
- Ingreso en una cuenta bancaria.
Es recomendable conservar las facturas, justificantes bancarios, certificados energéticos, contrato, presupuesto y documentación técnica de la instalación.
Documentación que conviene conservar
Certificado energético anterior
Debe estar emitido antes del inicio de las obras o dentro de los dos años anteriores.
Presupuesto y factura detallada
La factura debe identificar al propietario, la vivienda y los trabajos realizados.
Justificantes bancarios
Deben demostrar que las cantidades fueron abonadas mediante un medio de pago admitido.
Certificado energético posterior
Debe acreditar la reducción energética o la calificación exigida por la normativa.
Documentación de legalización
Conviene conservar el registro, memoria técnica, certificados eléctricos y documentación de puesta en servicio.
Bonificaciones del IBI y del ICIO
Además de la deducción estatal en el IRPF, algunos ayuntamientos ofrecen bonificaciones fiscales por instalar sistemas de autoconsumo fotovoltaico.
- Bonificación temporal del Impuesto sobre Bienes Inmuebles, conocido como IBI.
- Bonificación del Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras, conocido como ICIO.
El porcentaje, la duración, los requisitos y el procedimiento dependen de cada municipio. Por ello, es necesario consultar la ordenanza fiscal del ayuntamiento correspondiente antes de informar al cliente de una cantidad concreta.
Conclusión: una ventaja importante que debe planificarse antes de instalar
La deducción del 40 % puede reducir de forma considerable el coste efectivo de una instalación fotovoltaica, pero requiere una correcta planificación desde el principio.
El aspecto más importante es disponer del certificado energético anterior antes del comienzo de los trabajos y comprobar, una vez finalizada la instalación, que la vivienda alcanza la mejora energética exigida.
En Plataforma Solar estudiamos cada proyecto de manera personalizada, dimensionando la instalación según el consumo, las características de la vivienda y las necesidades reales del propietario.
Preguntas frecuentes
No. Es necesario demostrar mediante certificados energéticos que la actuación reduce al menos un 30 % el consumo de energía primaria no renovable o que la vivienda obtiene una calificación A o B.
No se trata de una devolución automática del precio. Es una deducción aplicada en el IRPF, con una base máxima de 7.500 euros y una deducción máxima de 3.000 euros.
Puede resultar imposible acreditar la mejora comparando la situación anterior y posterior. También puede utilizarse un certificado previo ya existente, siempre que tenga una antigüedad máxima de dos años respecto al inicio de las obras.
Puede existir compatibilidad, pero las cantidades subvencionadas deben descontarse de la base sobre la que se calcula la deducción. Cada expediente debe revisarse individualmente.
Sí. Es una deducción estatal del IRPF y puede aplicarse también a contribuyentes residentes en Cataluña, siempre que cumplan los requisitos.
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Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria: deducción por mejora del consumo de energía primaria no renovable
- Agencia Tributaria: deducciones por eficiencia energética
- ICAEN: municipios con bonificaciones para instalaciones de autoconsumo
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